国库是国家金库的简称,是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。国库分为中央国库和地方国库。


一、国库的产生与发展
  国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的,是社会生产发展到一定阶段的必然产物。一方面,国家的统治者为了执行国家职能,开始向公民征税,捐税是国库收入的最初形式,也是当今最主要的形式;另一方面,为了维持国家机器的正常运转和支持社会事业发展,统治者需要将掌握的收入不断地使用出去,这就产生了国库支出。
  我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是实物形式为主的国库(从夏朝一直延续到1904年的清朝);二是货币形式为主的国库(1905年清政府成立“户部银行”并行使中央银行职能开始,至今仍属中央银行办理)。

二、人民银行经理国库制
  国库体制是指对国库资金的保管、出纳、运作及相关事项的组织管理与业务程序安排。我国的国库体制是中国人民银行经理制。《预算法》、《中国人民银行法》、《国家金库条例》等对中国人民银行经理经理国库的职能予以了明确。中华人民共和国国家金库机构,按照国家统一领导,分级管理的财政体制设立,原则上一级财政设立一级国库。

三、国库的重要作用
  简单的说,人民银行的国库可以看成是一个簿记系统,通过纸质的簿记或者电子的簿记记录所有的财政收入和财政支出,发挥着以下重要作用。
  一是体现央行“政府的银行”职能。通过及时、足额收纳、筹集和拨付资金,满足政府和相关部门的资金需求,保证其正常运转。及时向各级政府及相关部门提供预算收支信息,帮助其分析经济社会发展状况及政府财务状况,并进行正确的宏观决策。
  二是保障国家预算顺利执行。协助财税机关组织预算收入及时入库;协助财税部门执行经过各级人大审议批准的预算收支计划;同时,对预算资金收纳、支拨、退付等进行事中监督。
  三是支持经济社会发展。通过及时、准确办理预算收支业务,加强国库资金管理,使国家预算资金得以及时收纳、筹集和准确反映,安全得以保证,国家经济建设和社会正常运转所需的各项开支得以及时拨付,为经济社会发展提供资金保障。
  四是促进货币和财政两大政策协调。通过国库收支资金运行状况的监测分析,为各级政府和财政与货币两大政策部门提供有参考价值的决策信息;通过高效的国库现金管理操作,促进财政货币政策有机结合,提高国家宏观调控政策的实施效果。
  五是服务社会公众和国计民生。国库不但要保证财政、税务等部门征缴的预算收入及时足额缴入国库,还要保证各级政府预算单位的正常经费支出;不但要保证各企事业单位和广大人民群众方便缴纳税收和其他纳入预算管理的资金,还要保证国家预算资金安全、及时拨付至社会大众和各行各业。

 
  国债是国家债券的简称,是以国家信用作担保,由财政承担还本付息为前提,通过向社会投资者发行有价证券的方式吸收社会闲置资金,为国家筹集资金的一种信用行为,反映了国家与投资人之间的债权债务关系。国债又称“金边债券”,具有安全性高、流动性强、收益稳定、可以享受免税待遇等特点。以2010年发行的国债利率为例,一年期和三年期票面利率分别为2.60%和3.73%,比相应期限的银行定期储蓄存款利率分别高出0.35和0.4个百分点。

   老百姓可以购买的国债有两种,分别是凭证式国债和储蓄国债(电子式)。凭证式国债面向城乡居民和社会各类投资者发行,银行出具纸质的收款凭证用于投资者将来兑付到期国债。储蓄国债是以电子记账方式记录债权的凭证式国债,到期本金和利息会自动存入投资者购买时指定的资金账户,即到期不需要到银行去兑付。财政部一般每年发行6-8期储蓄国债(凭证式约4-5期,储蓄(电子式)约2-3期)。每期国债发行前财政部、人民银行发布公告,投资者可通过报纸、电视、网络等媒体知晓发行公告。目前,工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、中信银行、光大银行、华夏银行、浦发银行、兴业银行、招商银行、深发展银行、民生银行、汉口银行、恒丰银行、成都银行和邮政储蓄银行等17家银行在渝机构承销或代销储蓄国债,发行期内,投资者可到以上银行营业网点购买。

   组织国债发行与兑付是人民银行经理国库的重要职责之一,人行重庆营管部十分重视国债发行与兑付管理,通过电视、报刊、网络等加强国债宣传,强化对国债承销商业银行的业务指导与检查,取得较好效果。2009年,组织全市各商业银行发行国债34.14亿元,较2008年增长183.79%。大力推动无记名国债兑付工作,以主城区为例,在无记名国债兑付数量逐年下降的总趋势下2009年实现兑付2049张,比2008年增长21.53%。

   人民银行还积极推进农村居民购买国债,使其能够享受这一安全投资工具的利益。为确保“国债下乡”活动顺利开展,人行重庆营管部针对农村地区,通过手机短信平台、营业网点悬挂宣传横幅、发放宣传单等形式开展丰富多样的宣传活动。在辖区开展国债调研,召开国债下乡工作座谈会,拓宽农村国债发行网点,指导各级国库和国债承销机构做好国债下乡工作。据不完全统计,2009年农村乡镇网点共发售国债8471.31万元,比2008年的全年发售量1061.45万增长698.09%。

   为解决无记名国债兑付难题,人行重庆营管部在辖内部分地区试点开展人民银行直接办理无记名国债兑付工作。2009年2月,人民银行涪陵中心支行及辖区垫江、南川、丰都、武隆支行开始开展人民银行办理无记名国债兑付业务。这一工作拓宽了兑付渠道,切实维护了国债信誉,实现了兑付款实时到账,持券人第一时间收到款项,切实维护了投资者权益和基层央行的良好形象。
 

   财税库银横向联网是指财政、税务、国库和银行等部门利用信息网络技术,通过电子缴库等方式,使税款直接缴入国库,并实现信息共享的缴库管理模式。

   在实施财税库银横向联网前,传统税款缴库多为手工操作,由多个部门重复录入相关信息,并相互传送纸质缴税凭证,这种模式下,税款缴库时间长,入库信息反馈不及时,资金风险点分散,在预算执行业务量不断增加的情况下矛盾更加突出。为此,人民银行与财政部、国家税务总局研究开发了财税库银横向联网系统(TIPS)。TIPS能够支持网上、电话、纳税大厅、银行等多种税收收入申报纳税方式,支持7*24小时服务,提供实时处理和批量处理业务,简化了纳税缴库程序,实现了税款资金实时划缴和部门间信息共享,提高了效率、方便了群众,对经济和社会发展的积极作用日益显现。人民银行重庆营业管理部积极推动TIPS在重庆上线运行和扩大范围,最大限度地利用系统优势服务地方经济发展。

   2007年12月13日,重庆市渝中区、江北区地税加入横向联网,TIPS在我市正式上线运行。2008年6月,系统覆盖到全市所有区县地税部门,同年11月,重庆国税部门正式加入系统年底实现了国、地税网点的全覆盖。2009年12月8日,国库直接收缴社会保险基金试点在合川获得成功。2010年,先后在江北区、大渡口区、秀山县实现了社保资金收缴通过TIPS由国库直接办理。在已实现税收联网扣缴和入库处理的基础上,重庆市实现了预算外基金、费与税款的同步征缴。

   经过近两年的努力,重庆市财税库银横向联网建设取得了突破性进展,利用TIPS办理税收申报缴纳的纳税群体呈快速增长趋势。截至2009年12月,全市签约纳税人13万余户,比2008年增加176.60%。2009年、2010年1-4月全市通过TIPS办理的联网缴税业务分别为589010笔、167844笔,金额分别为537104万元、177561万元。

   财税库银横向联网简化了纳税缴库程序,实现了税款资金实时划缴和部门间信息共享,提高了效率、方便了群众,对经济和社会发展的积极作用日益显现。一是为纳税(费)人提供了更好的服务,纳税(费)人可以足不出户实时完成税费申报、缴税。二是提高了税款入库速度,基本实现了税款“零在途”,促进政府职能部门公共服务能力的提高;同时,电子化的缴税过程,可以大大节省各类凭证费用,降低了税收成本。三是便于政府、财税等部门及时掌握税收收入信息,有利于加强政府财务管理。四是减少中间环节,有效防止资金的挤占、挪用,保证税款及时足额入库。
 
  国库会计数据集中系统(TCBS)是为适应财税和金融体制改革需要,实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。2008年7月1日,重庆在全国率先成功试点运行TCBS。

  TCBS是国库业务发展史上功能最为强大的业务系统,它从根本上变革了国库会计核算模式,实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”、“数据集中摆放”,国库会计核算效率有了质的提高,服务水平有了质的飞跃,国库信息的利用状况也有了质的改变,为国库事业的长远发展奠定了坚实基础。

  (一)收入直达入库、支出即时到账、更加及时收拨财政资金。在收入方面,TCBS将传统模式下预算收入业务“批量处理、层层报解、逐级上划”的做法改变为“逐笔处理、实时报解、直达入库”,实现业务全程计算机自动处理和财政资金“零”在途;在支出方面,财政支出业务的原始信息一经采集并经设定的风险、监管参数指标审核通过后,全国数据处理中心自动生成相关报文实时发送并进行相关账务处理。通过TCBS,收支到账时间由过去的1-2天缩短为1分钟之内,极大地提高了财政资金的使用效率。

  (二)支持异地缴税,更加方便缴税人。TCBS包含了所有使用国库的代码和体制参数,会计账务和内部资金划转自动处理,在实现财、税、库、银横向联网的情况下,可以支持纳税人多点报税、多点缴纳,实现了异地缴税的本地化处理,突破了缴税的空间限制,大大降低了税款在途时间。

  (三)实现数据集中摆放,提高国库信息有效利用。此前,各国库的业务数据是按机构分散摆放,数据信息需要层层传递、重复录入,工作效率低下,数据真实性难以保证,信息无法充分共享,制约了国库统计分析等工作的全面深入开展。TCBS上线后,在确保各级国库核算主体不变的前提下,实现全国国库会计核算业务统一处理、数据集中存储,信息共享使用,从而极大地提高了国库信息的利用效率。

  (四)提高系统工作效率,节约人力成本。TCBS在确保不相容业务操作相互制约的前提下,合理赋予国库人员的业务角色、权限,减少业务处理环节,借助快捷的计算机网络通道,实现了业务的最优化处理,提高了系统工作效率。同时,该系统实行国库操作员管理制度,大幅度减轻了会计核算和报表报送的压力,解放了劳动力,为深化国库的改革与发展奠定了基础。

  2009年,全市各级人民银行通过TCBS处理业务243.6万笔,金额2463亿元,其中:预算收入业务196万笔,金额815亿元;预算支出业务16万笔,金额1308亿元;预算收入退库业务1.4万笔,金额173亿元;预算收入更正业务0.2万笔,金额167亿元;其它业务30万笔。TCBS运行平稳、效果良好,实现了国库会计核算准确、无误办理,运行成效显著。

 
  2008年,为积极应对国际金融危机,国务院及时出台金融促进经济发展的政策措施,提出“扩大国库集中支付涉农、救灾补贴等财政补助资金范围,实现民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建所需资金直达最终收款人,确保各项财政支出资金及时安全拨付到位。优化进出口产品退税的国库业务流程,提高退税资金到账速度”等措施。人行重庆营管部以贯彻落实“金融国九条”和“国务院金融三十条”为契机,拓展国库服务领域,大力推进国库直接拨付工作,简化出口退税流程,较好地发挥了国库服务民生的作用。

  人民银行重庆营管部加大创新力度,在夯实国库基础工作的基础上,有效扩大国库直接办理支付业务的范围,将金融促进经济发展的政策措施落实到位。积极加强与财政、税务等部门的沟通,建立协调机制,制定财政补贴资金拨付方案或操作流程,努力打造补贴资金的“国库直通车”。通过对出口产品退税流程的深入调研分析,积极协调国税部门,建立退税企业资料库,简化出口退税办理流程,实现出口产品退税业务高效办理。有效缓解了出口企业周转资金紧张的局面,提高了国库服务水平,改善了地方投资环境。

  2009年,全辖各级人民银行共计办理国库直拨“家电下乡补贴”、“蚕桑项目补贴”、“水库移民后期扶持资金”、“五保供养金”、“五保户生活补贴”、“渔业成品油价格补贴”、“70岁以上老人免费乘坐公交车补贴”、“出租车油价补贴”、“机动渔船燃油补贴”、“中央廉租住房补贴”、“人口和计划生育特别扶助奖励资金”、“独生子女残疾扶助家庭补助”、“煤炭企业挖潜改造资金”、“淘汰落后产能中央财政奖励资金”等各类政府性资金14项952笔,金额1250.75万元。2009年,全辖各级国库共计办理出口退税494笔,金额4.21亿元。

  通过国库直接办理财政专项补助资金发放和简化出口退税流程,资金流转环节由原来的国库、同城票据交换所、商业银行、企业或个人4个减少到现在的国库、企业或个人2个,资金到账时间由原来的1至3天缩短到实时到账,减少了中间环节,降低了资金被截留、挪用、延压的风险,提高了拨付效率,受到政府、企业和个人的高度赞扬。国库直接办理财政专项补助资金发放,拓宽了国库的社会服务领域和范围,进一步加大了金融对经济发展的支持力度。简化出口退税流程,提高了出口退税效率,有效缓解了出口企业周转资金紧张的燃眉之急,对于积极应对国际金融危机产生的不利影响,发挥金融支持作用具有重要意义。

 
  面对危害社会安全和人民生命的自然灾害和社会突发公共事件,准确、高效处置对于保障国库账务准确、财政资金安全、业务处理连续具有及其重要的意义。近年来,人民银行重庆营管部加强应急管理工作,建立健全各级应急组织体系,制定应急工作预案,为有效防范国库风险提供了依据;多次开展应急演练,圆满完成了演练任务;提高应对危机的处置能力,成功应对了各类突发事件。

  2006年以来,人民银行重庆营管部先后多次组织全辖国库顺利完成国库会计核算系统(TBS)的应急演练、在全国首次开展了国库会计数据集中系统(TCBS)的应急演练,提高了国库人员的业务技能,强化了各级国库防范风险、应对处置突发事件的能力。应急演练的成效在历次突发事件的处置中得到了印证。

  在近年来的历次重大灾害事件,如2007年7月中旬的强降雨灾害,2008年春节期间的雨雪冰冻灾害,以及2009年6月以来遭受的入汛以来范围最广、强度最大的暴雨袭击,人民银行重庆营管部都经受了严峻的考验。在灾害期间,人民银行切实做好各项应急准备和灾害应对,加强了与有关部门和金融机构的协调,通过搭建救灾资金划拨的绿色通道,实施跨地区支付财政拨款等多种方式,及时准确安全的划拨救灾款项,帮助灾区恢复生产、生活。特别是汶川地震期间,人民银行积极做好面向灾区的国库服务,促进了抗震救灾和灾后重建工作的有效开展。

  2008年5月12日,汶川发生8.0级特大地震。面对突发灾情,广大国库干部临危不乱,迅速启动应急预案,及时恢复因灾情中断的国库业务,确保国库系统的不间断运行和关键岗位万无一失。统筹安排,积极协调,开辟国库资金拨付绿色通道,建立与财政部门联动机制、实施救灾资金到账提示制度,设立专人二十四小时值班,对防灾救灾款项做到“随到随办、专笔办理”,特事特办,最大限度地提高了拨付速度,有力地支持了抗震救灾工作。5月13日16时45分,接到市财政局将拨付11个受灾区县的首笔救灾款的通知,人民银行国库工作人员第一时间接收处理救灾款项,并与受灾地区进行联系,核实收款单位及开户银行账户信息,仅用10分钟便完成了3130万元救灾款拨付工作。据统计,在汶川地震期间,人民银行重庆营管部累计接收和发送各类救灾资金74笔,金额46080万元。救灾款项安全、及时、准确的划拨到位,最大限度地支持了抗震救灾以及灾后重建工作。